В отчетном (налоговом) периоде, в котором получен убыток, т.е отрицательная разница между доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения, налоговая база признается равной нулю. На полученные в предыдущих налоговых периодах убытки можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода, но не более чем на 50 %.
Если по итогам налогового периода получен убыток и в программе не выполнен его перенос на будущее, то при выполнении регламентной операции "Расчет налога на прибыль" при закрытии месяца за январь следующего года на экран будет выведено сообщение об ошибке с рекомендацией по переносу убытка прошлого года на будущее.
Перенос убытка текущего года на будущее в программе отражается только документом "Операция" вручную. Для этого в разделе Операции выберите пункт Операции, введенные вручную.
Далее кнопка "Создать". Вид документа необходимо выбрать – Операция.
В документе укажите дату – последнее число отчетного года (за который получен убыток) и заполните табличную часть по кнопке "Добавить".
В колонке "Дебет" укажите счет 97.21 "Прочие расходы будущих периодов" и аналитику к нему:
Далее в колонке "Кредит" укажите счет 99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения" и субконто к нему – "Прибыль (убыток) от продаж" (в данном случае счет не имеет принципиального значения, поскольку сумма по этому счету указана не будет, это важно только для понимания процесса переноса убытков), в колонке "Сумма НУ Дт" укажите сумму налогового убытка, полученного за отчетный год, колонки "Сумма" и "Сумма НУ Кт" не заполняйте.
Для проведения нажмите кнопку "Записать и закрыть".
После ввода операции повторно выполните закрытие месяца за декабрь года, в котором получен убыток.
Веб-студия SeoLand: Создание и продвижение сайтов
