С середины октября изменилась форма расчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753), кроме того, порядок ее заполнения и формат представления расчета в электронной форме.
Что нового:
- Данная версия объединила в себе расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ (Справку по форме 2-НДФЛ нужно будет заполнять так же, один раз в год)
- Справка теперь является Приложением № 1 к расчету
- Сообщение о невозможности удержания НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога налоговый агент должен подавать по форме расчета 6-НДФЛ. При подаче такого сообщения в расчете заполняется титульный лист и справка, приведенная в Приложении № 1 к расчету.
- Утверждена новая форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ, которую налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям. Форма справки не изменилась. Новая форма расчета 6-НДФЛ применяется с отчетности за 1-й квартал 2021 года.
Изменилась и форма расчета 6-НДФЛ:
- в расчете не нужно будет указывать даты фактического получения дохода и даты удержания налога (строки 100 и 110 раздела 2 действующего расчета 6-НДФЛ)
- необходимо указывать срок перечисления НДФЛ (как и до изменений, но изменились поля где нужно эти данные указывать, был 120 строка раздела 2, стало раздел 1 поле 021)
- в новой форме расчета нужно указывать дату возврата налога, а также сумму НДФЛ, излишне удержанную налоговым агентом
- во втором разделе данного расчета, изменились назначения данных по полям:
- 100 – ставка НДФЛ, по которой облагаются доходы (если ставок несколько, то разделов 2 расчета тоже несколько);
- 110 – общая сумма дохода, в том числе:
- 111 – дивиденды,
- 112 – выплаты по трудовым договора,
- 113 – выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание услуг и выполнение работ.
- 120 – количество физических лиц, получивших доход;
- 130 – общая сумма вычетов;
- 140 – исчисленная сумма НДФЛ, в том числе с дивидендов в поле 141;
- 150 – сумма фиксированного авансового платежа по НДФЛ с начала года (это стоимость патента для иностранцев);
- 160 – удержанная сумму налога
- 170 – неудержанная сумма налога
- 180 – излишне удержанная сумма налога
- 190 – сумма налога, возвращенная физическому лицу
Также теперь в отдельном разделе формы справки 2-НДФЛ нужно будет указывать сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ налоговым агентом, и сумму неудержанного налога.
Веб-студия SeoLand: Создание и продвижение сайтов
