rg-soft
Позвоните прямо сейчас! +7(495)989-22-16

ООО "КХЛ"

ООО "КХЛ"

ООО "КХЛ"

Главной задачей проекта было наладить бухгалтерский и налоговый учет агентских договоров. В группе компаний ведется учет и у агента и у принципала, в рамках агентского договора перевыставляются как доходы, так и расходы (в том числе и производственные). Большинство этих операций не реализованы в типовом решении, аналитики хозрасчетного плана счетов недостаточно для детализации взаиморасчетов в разрезе предметов обязательств и договоров с принципалом. Отдельной проблемой являлось частичное перевыставление счетов-фактур по расходам, понесенным в рамках агентского договора, иногда сформировать такие счета-фактуры было невозможно даже вручную.

Отдельными целями были вопросы, связанные с налоговым учетом по НДС и налогу на прибыль, а также с учетом по ПБУ 18/02. Требовалось упростить процедуру расчета налогов и уменьшить количество возникающих ошибок и время их поиска.

В ходе проекта:

1. Разработана система учета взаиморасчетов по агентским договорам. Особенность учета состоит в том, что по агентскому договору передаются как расходы, так и доходы, учет взаиморасчетов по договору ведется в разных валютах, в зависимости от валюты договоров с покупателями и поставщиками. В рамках проекта для организации-агента разработан и внедрен порядок учета сумм взаиморасчетов на выделенных субсчетах 76 счета, регламент передачи сумм задолженности и авансов, проведение взаимозачета по доходной и расходной статьям. Для организации-принципала разработан порядок ведения бухгалтерского учета авансов и задолженностей в разрезе агентов и конечных контрагентов, а также учет обязательств агента-иностранного юрлица.

2. Внесены изменения в аналитический учет перевыставляемых доходов и расходов. Существующая система учета не позволяла не только составлять отчеты о доходах и расходах агента в требуемых формах, но и принципиально было невозможно частичное перевыставление счетов-фактур по расходам. В организации-агенте для всех перевыставляемых доходов и расходов введены дополнительные регистры учета с аналитическими разрезами: контрагент, договор, первичный документ, предмет обязательств, ставка НДС. Были внесены изменения в учетную политику в части учета МПЗ. Были внесены изменения в порядок учета первичных документов поставщиков и сбора расходов для формирования расходов агента.

3. Разработана методика учета сумм оплаты в одной иностранной валюте по договору в другой иностранной валюте. Разработаны правила отражения в учете комиссий банка за конвертацию валюты, выгод/потерь от различия кросс-курсов валют и взаимозачета обязательств, выраженных в разных иностранных валютах.

4. Разработана методика учета НДС налогового агента. Разработан порядок документооборота для следующей хозяйственной операции: в рамках агентского договора агент, действуя от имени принципала, производит оплату иностранному контрагенту за услуги, оказанные на территории РФ.

5. НДС с доходов будущих периодов. При учете доходов, относящихся к будущим периодам необходимо начислить НДС в момент составления акта, но для целей расчета налога на прибыль и распределения НДС косвенных расходов доходы следует учитывать равномерно в течение периода действия контракта. Разработана методика включения доходов в книгу продаж и формирование проводок будущим периодом так, что база для распределения НДС косвенных расходов формируется корректно.

6. ПБУ 18/02. Внедрена методика проверки расчета налога на прибыль с помощью продукта «RG-Soft:Экспресс проверка ведения учета по ПБУ 18/02». Выявлена ошибка в учете временных разниц, связанная с различием аналитики учета по номенклатурным группам в БУ и НУ из-за того, что по одной и той же номенклатурной группе производятся продажи покупных товаров и оказание производственных услуг. Внесены изменения в порядок учета продаж и производства в разрезе номенклатурных групп.


В результате проекта учет доходов и затрат в рамках агентских договоров ведется со всей возможной детализацией: по договорам с контрагентами, по договорам с принципалом, по предметам обязательств, по номенклатуре и ставкам НДС. Это позволило полностью автоматически формировать отчеты агента и упростило сверку взаиморасчетов между агентом и принципалом.
Введен партионный учет расходов с данными НДС, что решило проблемы с перевыставлением счетов-фактур по понесенным расходам в рамках агентских договоров.

Разработаны и внедрены методики проверки НДС и расчета налога на прибыль по ПБУ 18/02, ускорившие процесс закрытия периода и уменьшившие количество ошибок.

Возврат к списку